-
perm_identity monica, 05.08.2021 | 0 comentariu

Întreprinderile mici (Kleinunternehmer) din Germania. Beneficii, condiții.

Fără TVA (MwSt) - fără decontarea avansului fiscal


Cei care nu plătesc TVA la biroul fiscal nu pot deconta un avans fiscal. Să vedem un exemplu: antreprenorul Peter dă lecții private. A cumpărat mese, scaune și două calculatoare în acest scop. De la începerea activității trebuie să cumpere în mod constant consumabile: hârtie, pixuri, jocuri, software, toner. După fiecare achiziție plătește factura de la furnizori: transferă suma facturii, care include și TVA (MwSt). TVA-ul plătit de Peter furnizorilor săi în calitate de antreprenor este numit avans fiscal de către biroul fiscal. Sunt posibile două cazuri:


Cazul 1: Peter nu aplică prevederile pentru întreprinderile mici. În acest caz și el adaugă TVA (MwSt + 19%) pe facturile proprii pentru clienții săi. Deci, atunci când clienții îl plătesc, plătesc nu numai serviciile sale, ci și TVA. Trebuie să plătească această sumă autorității fiscale. Cu toate acestea, poate deduce din această sumă avansul fiscal plătit furnizorilor. Dacă plătește mai multe avansuri fiscale decât primește prin TVA, atunci va primi diferența înapoi de la agenția fiscală.


Cazul 2: Peter aplică prevederile pentru întreprinderile mici. În acest caz, el nu adaugă TVA (MwSt) clienților săi pe facturi. Facturile sale vor avea următoarea completare: „Suma facturată nu include taxa pe valoare adăugată în conformitate cu prevederile din 19.§ din Legea privind impozitul pe cifra de afaceri” (Im ausgewiesenen Betrag ist gemäß § 19 UStG keine Umsatzsteuer enthalten.). Atunci când clienții plătesc, Peter primește suma facturii. Nu trebuie să plătească TVA (MwSt) la agenția fiscală. Așadar, sa va confrunta cu mai puțină birocrație. Cu toate acestea, nu va putea deconta avansul fiscal plătit. Așadar, echipamentele de birou (sau alte cheltuieli comerciale) sunt mai scumpe de cumpărat în acest caz decât în cazul în care antreprenorul nu a folosit (sau nu a putut folosi) Kleinunternehmerregelung.


SFAT:
În cazul în care în calitate de antreprenor ai cheltuieli mari pentru investiții și/ sau achiziționarea de produse și trebuie să plătești o mulțime de avansuri fiscale, trebuie să decizi dacă renunți sau nu la aplicarea prevederilor pentru întreprinderile mici. Discută cu contabilul tău. În cazul în care în calitate de mic antreprenor adaugi TVA pe facturile tale, va trebui să plătești această sumă agenției fiscale. În cazul în care nu adaugi TVA pe facturile tale, nu poți deduce avansurile fiscale plătite.


Ar trebui sau nu ar trebui să aplic reglementările pentru întreprinderile mici?


Fiecare antreprenor fondator primește un chestionar de la agenția fiscală pentru a stabili impozitul. Antreprenorii meșteșugari de mici dimensiuni vor primi acest chestionar atunci când înregistrează afacerea. Freelancerii trebuie să apeleze direct la biroul fiscal sau la contabil. La întrebarea 7.3 a chestionarului, ar trebui să încercuiești dacă dorești să aplici reglementările pentru întreprinderile mici sau dacă renunți la acest fapt, chiar dacă nu te aștepți să depășești pragul de 17.500 de euro în cifra de afaceri. În cazul în care renunți la aplicarea reglementărilor pentru întreprinderile mici, decizia ta este obligatorie timp de cinci ani: în calitate de fondator de afaceri, trebuie să declari TVA (MwSt) la biroul fiscal lunar în primii doi ani și apoi trimestrial în avans și să plătești TVA (MwSt) corespunzător.


Cu toate acestea, trecerea de la impozitarea întreprinderilor mici la impozitarea standard este posibilă în orice moment. Tot ce trebuie să faci este să scrii o scrisoare informală biroului fiscal.
Chiar și întreprinderile mici individuale independente pot utiliza regulamentul pentru întreprinderile mici pentru anul următor în orice moment, dacă îndeplinesc condițiile. Și în acest caz este suficientă o scrisoare informală către biroul fiscal.


Contabilitate simplă


Toți antreprenorii trebuie să țină evidența scrisă a tranzacțiilor societății în evidența lor. Există două tipuri de contabilitate: contabilitate simplă și detaliată. Întreprinderile mici pot folosi așa-numita contabilitate simplă dacă nu funcționează în calitate de comerciant, nu sunt înregistrate în Registrul Comerțului și cifra de afaceri, profitul și așa-numita valoare economică nu depășesc următoarele valori:


• Cifra de afaceri: 500.000 de euro
• Profit din activități la scară mică sau din agricultură/ silvicultură: 50.000 de euro


Declarația de venituri - cheltuieli (Einnahmen-Überschussrechnung)


Același lucru se aplică și pentru determinarea profitului: Toți antreprenorii trebuie să determine valoarea profitului la sfârșitul exercițiului financiar. Întreprinderile mici care nu depășesc valorile de mai sus ar trebui să își determine profiturile doar pe un formular simplu de declarație a veniturilor (Einnahmen-Überschussrechnung).


Te mai poate interesa:
-    Avantajele și condițiile pentru întreprinderile mici (Kleinunternehmer) în Germania – partea 1


Sursa: existenzgruender.de

Ultimele articole