Obligația de depunere a unei declarații fiscale în Germania. Tot ce trebuie să știi despre acest subiect.
În Germania, fiecare al doilea angajat este obligat să depună o declarație fiscală, dar acest lucru nu este se aplică pentru toți. Cu toate acestea, pentru mulți, ar putea fi util. Află aici cine trebuie să depună o declarație fiscală obligatorie și cine poate face acest lucru în mod voluntar!
Obligația de raportare pentru (anumiți) angajați
Dacă câștigi venituri drept angajat nedependent (Anexa N), atunci angajatorul tău va deduce lunar impozitul pe venit, indemnizația de solidaritate și, dacă este cazul, taxa de cult. Aceste impozite sunt declarate direct autorităților fiscale. De fapt, (!) din punct de vedere fiscal totul este rezolvat, nu ar trebui să depui o declarație fiscală. Acest lucru se aplică și angajaților singuri/ necăsătoriți (categoria de impozitare I) care nu și-au schimbat locul de muncă pe tot parcursul anului.
Care sunt cazurile în care trebuie să depun o declarație fiscală în Germania?
În multe cazuri, agenția fiscală suspectează faptul că impozitarea lunară a veniturilor din muncă este prea mică. Prin urmare, mulți angajați sunt obligați în mod legal să depună o declarație fiscală, aceasta se numește o obligație de declarație fiscală sau impozit.
Din acest motiv, § 46 din Legea fiscală federală germană impune, de asemenea, anumitor angajați să depună o declarație fiscală în mai multe cazuri:
1. Dacă pe parcursul anului ai avut un venit secundar mai mare de 410 de euro, care este în afara impozitului dedus din salariu. Acestea includ de exemplu onorarii, pensii și chirii.
2. Dacă ai primit salarii de la mai mulți angajatori în același timp în decurs de un an.
3. Dacă declarația ta fiscală conține articole fără impozite, Werbungskosten (de exemplu, cheltuieli legate de muncă, cheltuieli speciale/ cheltuieli de boală/ taxe extraordinare). Articolele neimpozabile trebuie verificate din nou când depui declarația fiscală! Excepție: dacă ai primit o indemnizație de invaliditate, o pensie de văduvă/ văduv sau un beneficiu fiscal pentru copii, nu trebuie să depui o declarație fiscală.
4. Dacă atât tu, cât și soțul sau soția ta primiți un salariu și unul dintre voi se află în categoria a V-a sau a VI-a de impozitare sau amândoi ați ales categoria IV/ IV folosind o metodă factor.
5. Dacă ai primit prestații legate din câștiguri în cursul anului (de exemplu, indemnizație parentală, indemnizație simplificată pentru angajare sau indemnizație pentru solicitant de muncă). Prestațiile de compensare a veniturilor sunt supuse impozitării progresive și, împreună cu alte venituri, pot crește rata impozitului pe venitul personal.
6. Dacă ai primit o despăgubire sau o remunerație de la fostul tău angajator pentru mai mulți ani de activitate și ai profitat de regula de repartizare favorabilă.
7. Dacă ai ales o altă diviziune pentru copilul tău ca părinte divorțat sau separat în cazul indemnizației de educație sau indemnizației de invaliditate.
8. Dacă ai primit un bonus și ai schimbat locul de muncă în același an și noul tău angajator nu a luat în considerare valorile calculate de angajatorul tău anterior la calcularea salariului.
9. Dacă ești divorțat sau partenerul tău decedează în timpul anului, și unul dintre soți se căsătorește în același an.
10. Dacă incluzi în declarația ta fiscală un soț/ o soție cu impozite limitate care locuiește în străinătate, în cadrul UE/ CEE.
11. Dacă ești domiciliat sau rezident în străinătate și ai solicitat o obligație fiscală nelimitată în Germania.
Obligații de raportare pentru aproape toți cei care nu sunt angajați
Dacă nu câștigi venituri ca angajat, atunci există o obligație de raportare în anumite condiții.
În caz contrar, persoanelor care desfășoară activități independente/ antreprenorilor, persoanelor care desfășoară activități de meșteșug, proprietarilor și pensionarilor li se cere să depună o declarație fiscală dacă venitul lor a depășit pragul de scutire de impozite.
Este întotdeauna obligatoriu să depui o declarație fiscală atunci când se poate stabili o pierdere reportată din perioada fiscală anterioară.
În alte cazuri, poate dorești să depui o declarație fiscală în calitate de angajat independent, liber profesionist, proprietar sau pensionar. De exemplu, dacă dorești să soliciți un credit fiscal pentru o pierdere reportată, trebuie să depui o declarație fiscală pentru anul fiscal în cauză.
Obligația de a declara veniturile din profituri de capital (Kapitalerträgen)
Odată cu introducerea impozitului pe dividende, de fapt nu este necesar să depui o declarație fiscală dacă ai obținut doar venituri din active de capital. Cu toate acestea, există și cazuri excepționale care te pot determina să depui o declarație fiscală la autoritățile fiscale.
1. Ai o cerere pentru o scutire de impozit (Freistellungsauftrag) mai mare de 801 de euro (pentru cupluri: 1.602 de euro) pentru toate instituțiile de credit. Vezi Sparerfreibetrag.
2. Nu ai solicitat un beneficiu fiscal bisericesc la una sau mai multe instituții de credit, chiar dacă ești membru al unei comunități bisericești cu taxă de cult și declarația ta totală impozabilă este mai mare de 801 de euro (pentru soți: 1.602 de euro).
3. Ai primit un profit specific de capital, care nu include impozitul pe dividende și nu a fost dedusă de autoritățile fiscale. Acest lucru se aplică de exemplu în cazul împrumuturilor private sau al conturilor bancare deținute în străinătate.
4. Ai primit câștiguri de capital care fac obiectul impozitului pe venitul personal, cum ar fi contribuții de parteneriat pentru asociați tacitari (stillen Beteiligungen) sau active corporative din câștiguri de capital (Kapitalerträgen aus Betriebsvermögen).
Cine nu este obligat să depună o declarație fiscală?
Depunerea unei declarații fiscale este întotdeauna voluntară, cu excepția cazului în care legea impune acest lucru (vezi mai jos). Acest lucru este valabil mai ales pentru angajații din categoria fiscală I, care câștigă doar venituri din calitatea lor ca angajați. Același lucru este valabil și pentru soții din combinația categoriei fiscale IV/ IV; lor nu li se cere să depună o declarație.
În astfel de cazuri, venitul tău a fost deja impozitat, în mod ideal nu mai trebuie să trimiți formularele la autoritățile fiscale. În acest caz, autoritatea fiscală nu va cere să depui declarația. Cu toate acestea, trebuie remarcat faptul că 9 din 10 astfel de lucrători își recuperează banii de la autoritățile fiscale pentru plata în exces.
În acest caz, trezoreria statului nu așteaptă bani de la tine, dar îți oferă o rambursare. O rambursare a impozitului este aproape întotdeauna posibilă.
Antragsveranlagung: Cazul în care depui declarația fiscală în mod voluntar
Dacă trimiți declarația fiscală autorităților fiscale, deși acest lucru nu este obligatoriu, atunci legislația fiscală numește acest procedeu autoimpozitare (Antragsveranlagung). În astfel de cazuri, ai practic patru ani pentru a depune declarația fiscală și a solicita o rambursare a impozitului. (a se vedea termenele de declarație fiscală).
Dacă nu ești sigur, îți recomandăm să programezi o întâlnire cu un consilier fiscal.
Poți studia descrierea detaliată a legii aici.
