Dacă dorești să deduci cheltuielile private sau profesionale din declarația fiscală, de multe ori trebuie să le dovedești. Cu toate acestea, există multe contribuții și sume forfetare în legislația fiscală germană pe care le puteți utiliza ca contribuabil fără să fie nevoie de chitanțe sau facturi. Le-am rezumat pe cele mai importante.
Freibetrag, Pauschalbetrag, Freigrenze - care este diferența?
În legislația fiscală germană, Freibetrag se referă la suma până la care anumite venituri sunt neimpozabile.
Pauschalbetrag este o sumă forfetară recunoscută de biroul fiscal fără dovadă pentru a scuti o parte din venit. Dacă ai cheltuieli care depășesc suma forfetară, poți să le soliciți pentru deducere. Dacă costurile tale sunt mai mici, suma forfetară va fi dedusă din veniturile tale impozabile.
Freigrenze este o limită de scutire de impozit pe care, dacă o depășești, atunci suma integrală va fi impozitată. Acest lucru se aplică, de exemplu, tranzacțiilor private, cum ar fi vânzarea de metale prețioase și opere de artă într-un an.
Cele mai importante deduceri și sume forfetare
1. Grundfreibetrag - partea neimpozabilă din venit
Grundfreibetrag este partea neimpozabilă din venit. În anul 2020, valoarea aceasta este până la 9.408 euro pentru o singură persoană, pentru cuplurile căsătorite, se dublează suma, adică valoarea până la 18.816 euro este neimpozabilă.
2. Unterhaltshöchstbetrag - contribuție la întreținere
Dacă susții financiar un nevoiaș, poți deduce acest lucru drept o cheltuială extraordinară până la valoarea maximă. Exemplu: părinții tăi trebuie să meargă la un azil din cauza vârstei înaintate și suporți costul serviciilor.
Valoarea acestei sume forfetare corespunde valorii Grundfreibetrag. Adică 9.408 de euro în 2020.
3. Arbeitnehmer-Pauschbetrag - suma forfetară pentru angajați
Una dintre sumele forfetare clasice este suma forfetară a angajaților, cunoscută și sub denumirea forfetară a costurilor forței de muncă. Autoritatea fiscală deduce automat 1.000 de euro din veniturile tale impozabile drept cheltuieli de exploatare. Astfel, costurile suportate pentru scopuri profesionale sunt recunoscute fără dovadă. Este util să incluzi costurile legate de muncă în declarația fiscală numai dacă acestea depășesc pragul de 1.000 euro (anexa N).
Sfat: Dacă crezi că vei depăși suma forfetară pentru angajați la începutul anului, adună toate chitanțele și facturile plătite în legătură cu locul de muncă.
4. Entfernungspauschale – sumă forfetară pentru navetă
Acoperă cheltuielile de transfer la locul de muncă, face parte din suma forfetară pentru angajați. Agenția fiscală deduce 30 de cenți pentru fiecare kilometru de pe drumul cel mai scurt între casă și locul de muncă, pe o rază de 20 de kilometri, drept cheltuieli de navetă.
Din 2021, suma forfetară va crește de la kilometrul al 21-lea: se vor aloca 35 de cenți pentru fiecare kilometru și din 2024 până în 2026 chiar 38 de cenți pentru fiecare kilometru. Pentru primii 20 de kilometri, însă, se vor aloca 30 de cenți.
Sfat: În cazul în care cheltuielile de navetă depășesc suma forfetară, poți să le incluzi în declarația fiscală. Trebuie să păstrezi toate chitanțele și facturile care atestă naveta. De obicei, este util să păstrezi și o evidență zilnică despre navetă.
5. Frei- und Pauschbetrag für Renten und Versorgungsbezüge - sume forfetare pentru pensionari
Pensia legală este parțial scutită de impozite. Pentru fiecare pensionar se calculează o parte individuală fără taxe. De exemplu, dacă ai primit pensie pentru prima dată în 2018, atunci 24% va fi scutită de impozite, dacă ai ieșit în pensie în 2019, atunci 22% va fi scutită de impozite, iar dacă ai ieșit la pensie în 2020, atunci 20% din pensia ta va fi scutită de impozite. Această sumă este stabilită în euro drept limită de pensie pentru anii următori. Sumele care depășesc această valoare și creșterile viitoare de pensii sunt complet impozabile.
Pensionarii au dreptul la o sumă forfetară anuală de 102 euro. Dacă costurile sunt mai mari, trebuie să le incluzi în declarația fiscală.
Cei care lucrează, dar primesc o indemnizație de văduvă sau o pensie de urmaș în același timp, vor primi în același timp suma forfetară pentru angajați de 1.000 de euro și suma forfetară pentru pensionari în valoare de 102 euro.
6. Verpflegungspauschale - sumă forfetară pentru delegații
Suma forfetară acoperă costul călătoriilor de afaceri. Tarifele forfetare sunt stabilite în funcție de cât timp ești plecat în delegație: dacă ești plecat mai mult de 8 ore, vei primi 14 € din 2020 și 24 € pentru o absență de 24 de ore. Puteți solicita 14 € pentru ziua de plecare și sosire - indiferent de durata absenței tale. Trebuie să declari durata călătoriilor de afaceri în declarația ta fiscală (Anexa N). Nu poți solicita costuri suplimentare, chiar dacă ai adunat facturile din delegații.
7. Umzugskostenpauschale – sumă forfetară pentru mutare
În cazul în care te muți din motive profesionale sau dacă drumul tău la locul muncă se reduce semnificativ după mutare, poți solicita o sumă forfetară.
Cuplurile care s-au mutat din motive profesionale din martie 2020 pot solicita o sumă forfetară de 1.639 euro. Suma forfetară pentru mutare pentru persoanele singure este de 820 euro.
Pur și simplu declari „sumă forfetară pentru mutare” (Anexa N) în declarația ta fiscală, nu este necesar să documentezi această sumă.
În plus față de taxa forfetară, poți deduce multe alte costuri asociate cu mutarea, dar acest lucru trebuie dovedit. Aceste costuri pot fi, de exemplu, costuri legate de vizitarea casei, transportul de obiecte de uz casnic sau chirie dublă.
În cazul în care copiii tăi au nevoie de educație suplimentară după mutare, taxele de școlarizare suplimentare pot fi deduse din impozit.
8. Sparerpauschbetrag - sumă forfetară de economii
Acoperă partea neimpozabilă din câștigurile de capital. Dacă investești bani sau ai acțiuni proprii, atunci trebuie să soliciți suma forfetară de economii. Pentru fiecare persoană – inclusiv copiii – 801 de euro din veniturile de capital sunt neimpozabile.
9. Sonderausgaben-Pauschbetrag – sumă forfetară pentru cheltuieli speciale
Suma forfetară pentru cheltuieli speciale se referă la diverse costuri din viața privată. Oficiul fiscal deduce automat 36 de euro sau 72 de euro din veniturile impozabile pentru partenerii căsătoriți și înregistrați.
Suma forfetară este relativ scăzută, de aceea poți deduce adesea alte cheltuieli, cum ar fi costurile de îngrijire a copiilor, taxele de cult, donațiile sau contribuțiile la asigurările sociale sau alte costuri de pensie.
Ce beneficii fiscale pot fi solicitate pentru creșterea copiilor?
1. Kinderfreibetrag – venitul neimpozabil pentru creșterea copiilor
Statul german sprijină familiile și părinții singuri cu deduceri fiscale și alocații. În 2020 părinții pot fi scutiți de impozit pentru un venit de 7812 euro.
Cu toate acestea, autoritățile fiscale iau în considerare deducerile numai dacă economiile obținute din acestea sunt mai mari decât beneficiile din alocațiile pentru copii primite pe parcursul anului. Pentru a stabili acest lucru, trebuie să completezi anexa referitoare la copii din formularul fiscal.
2. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende – deducere fiscală pentru părinții singuri
Dacă îți crești singur copilul, poți solicita o deducere de 1908 euro. Pentru fiecare copil în plus primești o deducere suplimentară de 240 euro.
3. Ausbildungsfreibetrag - deducere pentru educație
În calitate de părinte, poți primi sprijin suplimentar pentru nevoi speciale în formarea profesională, dar numai dacă copilul tău este major și nu mai locuiește acasă. Vei primi o deducere de 924 euro, atât timp cât copilul tău primește alocație și studiază.
Ce beneficii fiscale pot fi solicitate pentru locuri de muncă secundare?
1. Übungsleiterfreibetrag – deducere pentru locuri de muncă adiționale
Antrenorii, artiștii sau asistentele care lucrează la al doilea loc de muncă pot câștiga până la 2.400 euro fără impozit. Este important faptul că deducerea este valabilă doar dacă lucrezi cu fracțiune de normă pentru o organizație publică sau non-profit.
2. Ehrenamtspauschale – sumă forfetară pentru voluntari
Dacă ajuți drept voluntar, de exemplu, într-o organizație, într-o pensiune pentru tineret sau într-un atelier pentru persoane cu dizabilități, poți primi suma forfetara pentru voluntari. Voluntarii pot solicita o sumă forfetară individuală de 720 euro pe an fără taxe pentru munca voluntară. Această sumă este disponibilă numai dacă o incluzi în anexa N sau S din declarația ta fiscală.
Ce deduceri fiscale pot solicita îngrijitorii, persoanele cu dizabilități, văduvele și văduvii, orfanii?
1. Pflegepauschbetrag – sumă forfetară de îngrijire
Persoanele care îngrijesc un membru al familiei acasă fără plată pot solicita o sumă forfetară de 924 euro.
Suma forfetară este personală: de exemplu, dacă ai grijă de mamei ta împreună cu fratele tău sau sora ta, va trebui să împărțiți și suma forfetară pentru îngrijire. Ai dreptul la întreaga sumă forfetară, chiar dacă nu ai avut grijă de ruda ta tot timpul anului.
Dacă cheltuielile tale pentru îngrijirea rudelor depășesc suma forfetară, poți solicita cheltuielile reale drept cheltuieli extraordinare. Cu toate acestea, autoritățile fiscale le vor recunoaște numai dacă depășesc costurile rezonabile.
2. Behindertenpauschbetrag - sumă forfetară pentru persoanele cu dizabilități
Persoanele cu dizabilități au dreptul la această sumă forfetară, ceea ce reduce venitul impozabil de la 310 euro până la 3.700 euro pe an, în funcție de gradul dizabilității. Suma forfetară trebuie solicitată în declarația de impunere.
3. Hinterbliebenen-Pauschbetrag - suma forfetară pentru urmași
În unele cazuri urmașii (văduve, văduvi, orfani) pot primi o sumă forfetară de 370 euro. Aceasta se scade din venitul impozabil drept sumă anuală, chiar dacă cerințele nu au fost îndeplinite pe tot parcursul anului.
Cum poți avea deduceri fiscale individuale?
Pentru a plăti mai puține impozite în anul curent, poți solicita deducerile de impozit pe salarii la agenția fiscală. De exemplu, cheltuielile tale legate de drumurile de afaceri pot fi deduse lunar din impozit.
Cu toate acestea, acest lucru este posibil numai dacă costurile forței de muncă depășesc sumă forfetară de 1.000 de euro pentru angajați și, împreună cu alte sume, cum ar fi costurile speciale, depășesc un minimum de 600 euro.
Alte prestații, cum ar fi suma forfetară pentru persoanele cu dizabilități și urmași, pot fi deduse din impozit fără o sumă minimă. În aceste cazuri, beneficiarii trebuie să depună declarație fiscală.
