-
perm_identity monica, 27.02.2019 | 0 comentariu

Valoarea impozitului pe venit în Germania. Cum funcționează impozitarea progresivă?

Cum funcționează sistemul fiscal german?


Cota impozitului pe venit în Germania depinde de valoarea venitului. Simplificat: cu cât este mai mare venitul impozabil, cu atât mai mare este cota medie de impozitare. În realitate, sistemul este ceva mai complicat, dar vom încerca să îl explicăm pe înțelesul tuturor în următoarele paragrafe.


Care este venitul minim impozabil?


În primul rând este important de menționat că venitul impozabil este cel despre care discutăm în acest articol.

Venitul impozabil (zu versteuerndes Einkommen, zvE) = Venitul total (Gesamteinkommen) - Cheltuieli deductibile (absetzbare Ausgaben).


Din această cauză merită să ne documentăm despre cheltuielile deductibile. Acestea pot fi indicate în documentul de declarație a veniturilor (Steuererklärung). Este bine de știut faptul că cheltuielile deductibile pot reduce în mod semnificativ cota impozitului pe venit.


Dacă venitul anual al unei persoane este mai mic de 9.168 € (764 € pe lunar), atunci acest venit este neimpozabil (indiferent dacă venitul provine din locuințe închiriate, investiții sau dobânzi). În germană se numește Grundfreibetrag.


Trebuie reținut că valoarea Grundfreibetrag crește anual:
- 2018: 9.000 €/ persoană
- 2019: 9.168 €/ persoană


Un cuplu căsătorit nu plătește impozit pentru un venit maxim (zvE) de 18.336 € (9.168 € x 2) în anul 2019. Numai sumele care depășesc această valoare vor fi impozitate.


Ce înseamnă Grenzsteuerfreibetrag ("cota de impozitare marginală")?


 Orice sumă care depășește chiar și cu un euro valoarea Grundfreibetrag va fi impozitată cu o cotă de impozitare de 14% până la următoarea cotă de impozitare, de 15%. Cota de impozitare marginală este cea mai ridicată cotă de impozitare aplicată.


Ce înseamnă "cota medie de impozitare"?


Să presupunem că câștigi 9.169 € în 2019 (zvE). Asta este cu 1 € mai mult decât Grundfreibetrag. Deci, 9.168 € este scutit de impozit. Și 1 € este impozitat la 14% (0,14 €). Rata medie de impozitare (0,14 € / 9.169 €) este aproape de 0%.


Exemple:
  - în cazul unui venit impozabil (zvE) de 11.500 € pe an (960 € pe lună): Cota medie de impozitare este de 5,01%, începând cu 11.501 € se aplică o cotă marginală de impozitare de 20,29%.


  - în cazul unui venit impozabil (zvE) de 20.000 € pe an (1.666 € pe lună): Cota medie de impozitare este de 13,238%, începând cu 20.001 € se aplică o cotă marginală de impozitare de 26,96%.


  - în cazul unui venit impozabil (zvE) de 30.000 € pe an (2500 € pe lună): Cota medie de impozitare este de 18,67%, începând cu 30.001 € se aplică o cotă marginală de impozitare de 31,53%.


Care este cota maximă de impozitare (Spitzensteuersatz)?


În cazul în care câștigi 52.882 € pe an, cea mai mare cotă de impozitare aplicabilă ar fi de 42%. Pentru sume mai mari cota de impozitare rămâne neschimbată până la o sumă mult mai mare.


Doar cei foarte bogați (care au venituri mai mari de 250.731 € pe an) sunt impozitați cu o altă cotă de impozitare, cu așa-numitul "impozit pentru bogați" (Reichensteuer), ceea ce înseamnă că Spitzensteuersatz este de 45%. Astfel, suma de 250.731 € (și orice sumă mai mare) va fi impozitată cu o cotă de 45%.